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什么是债转股？债转股对市场有什么影响？

2023-06-05 11:05:49 高睿网

什么是债转股?

债转股指的是将债务转为资本，债权人们应该认清股票的价值公允作为对债务人的投资，重组债权账面余额和股份价值差额公允按照债务重组清算会计处理方法债务与非现金资产。

债权是合同权利，股权是非合同权利。贷款本息被视为债务，不仅债权人有强制债权，而且企业把这些债务列为负债，其增加直接影响企业盈利，决定企业能否继续经营。

什么是债转股?根据债权人的角度，债转股可以分为以下两种情况：

第一种情况是债权人将其对债务人的债权转换为对债务人的权益。比如A公司是债权人，B公司是债务人，B公司欠A公司一百万元，然后A公司不再要求B公司还债，但欠款会作为出资，使A公司成为B公司的股东。这种情况下的债转股往往成为企业重组的手段。

第二种情况是债权人将债券作为对第三方公司的出资。例如，A公司为债权人，B公司为债务人，B公司欠A公司100万元货款，A公司想与其他人设立C公司，A公司有出资100万元给C公司，经三方协商，同意A公司拿走100万元出资，使C公司代替A公司成为B公司的债权人，而A公司成为C公司的股东。这种情况下的转股往往会成为出资设立公司的方式。

债转股流程如下：

1、银行将不良贷款划转给金融资产管理公司，金融资产管理公司将债权转为股权。

2、债转股后，金融资产管理公司入股公司，依法行使股东权利，派员参加公司董事会、监事会，并参与公司重大决策，推动公司治理结构变革。

资产管理公司通过股权投资，分享经营效率提升带来的债转股企业潜在收益，也可以通过二级市场转让或上市退出。

所有快倒闭的企业都可以实施债转股吗?

根据银保监会的要求，对于发展前景良好但暂时困难重重的优质企业，可实施债转股。企业的债转股不得实施，包括：

(1)半停产、已停产、连续多年亏损、资不抵债，主要依靠政府补贴和银行续贷维持经营。

(2)表面上是股权投资，实质是债券投资。

什么是债转股?债转股有什么影响?债转股会影响企业的财务比率。例如，可转换债券是公司在转换为普通股之前的负债，属于负债范畴，而普通股代表所有者投入的资本，属于权益范畴。可转债转为普通股时，意味着公司的债务减少，所有者权益增加，而总资产保持不变，体现在股东权益比率上，分子(股东权益)增加，分母(总资产)不变，因此股东权益比率变大。

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